Rémunération du dirigeant.

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Mettre en place les bonnes solutions pour optimiser salaires, dividendes, retraite et protection sociale.

Optimiser sa rémunération en tant que dirigeant ne se limite pas à arbitrer entre salaire et dividendes. C’est une véritable stratégie patrimoniale, qui englobe aussi votre protection sociale, votre retraite future, et vos besoins de trésorerie à court et long terme. Il s’agit de trouver un équilibre entre performance fiscale, sécurité personnelle, et pérennité de l’entreprise.

Salaire ou dividendes : arbitrer selon votre statut et votre fiscalité

Le premier levier d’optimisation réside dans le choix entre rémunération classique et versement de dividendes :

  • Le salaire est déductible du résultat de la société (IS) et ouvre des droits à la retraite et à la protection sociale, mais il supporte des charges sociales importantes
  • Les dividendes, moins chargés socialement (sous conditions), peuvent paraître plus avantageux à court terme, mais n’ouvrent aucun droit (notamment en matière de retraite ou d'indemnités journalières).

Le bon équilibre dépend de :

  • Votre besoin de couverture sociale
  • Votre taux marginal d’imposition (TMI)
  • La structure juridique (SARL, SAS, entreprise individuelle)
  • Le régime fiscal de votre société (IR ou IS)
  • Vos projets à moyen/long terme (investissement, transmission, retraite)

Anticiper votre retraite avec des dispositifs adaptés

La retraite du dirigeant est souvent un angle mort de la stratégie patrimoniale. Plusieurs solutions permettent de la renforcer efficacement :

  • Plan d’épargne retraite (PER) individuel ou collectif : déductibilité fiscale des versements dans certaines limites, sortie en capital ou rente.
  • Contrat Madelin (pour les TNS en entreprise individuelle ou gérant majoritaire de SARL) : déduction des cotisations et constitution d’une rente viagère.
  • Diversification patrimoniale : assurance-vie, immobilier, private equity… autant d’outils pour constituer un capital de retraite.

Un audit retraite est souvent nécessaire pour identifier vos droits acquis et combler les éventuelles lacunes.

Renforcer votre protection sociale : santé, prévoyance, invalidité

En tant que dirigeant, votre niveau de protection sociale dépend directement de votre statut (assimilé salarié ou travailleur non salarié – TNS). Il est souvent inférieur à celui d’un salarié classique, et mérite donc d’être complété :

  • Mutuelle santé responsable, adaptée à votre profil
  • Contrat de prévoyance (décès, invalidité, arrêt de travail) sur mesure
  • Garantie homme clé, si votre rôle est central dans la société
  • Assurance emprunteur haut de gamme en cas de montage patrimonial

L’objectif : préserver vos revenus et ceux de votre famille, même en cas d’imprévu.

Utiliser les outils de l’entreprise pour vous constituer un patrimoine personnel

Plusieurs dispositifs permettent de transformer la trésorerie de votre entreprise en patrimoine privé, à fiscalité réduite :
  • Mise en place d’un PEE ou d’un PERCO/PER Collectif : épargne salariale avec exonérations fiscales et sociales
  • Dividendes optimisés après impôt société
  • Holding de gestion patrimoniale, pour centraliser les flux et structurer vos investissements
  • Assurance-vie via la société, sous conditions, pour préparer une transmission ou capitaliser

Ces solutions s’inscrivent dans une vision long terme et nécessitent un accompagnement expert, notamment sur les aspects juridiques et fiscaux.

Notre accompagnement personnalisé

Nous vous aidons à :

  • Déterminer le bon arbitrage entre salaire et dividendes
  • Sécuriser vos revenus futurs (retraite, prévoyance)
  • Optimiser la fiscalité globale de votre rémunération
  • Structurer votre patrimoine personnel et professionnel

En lien avec votre expert-comptable et vos conseils juridiques, nous construisons une stratégie sur mesure, alignée avec vos objectifs et adaptée aux évolutions réglementaires.

En résumé

Le statut de dirigeant vous offre de multiples leviers d’optimisation, mais leur mise en œuvre nécessite une approche cohérente, globale et anticipée. Il ne s’agit pas seulement de réduire la pression fiscale, mais de sécuriser votre avenir, celui de votre famille et de votre entreprise.

Prenons le temps d’étudier ensemble les solutions adaptées à votre situation pour tirer le meilleur parti de votre statut.

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FAQ .

Un dirigeant peut se rémunérer via un salaire, des dividendes, ainsi que par des dispositifs de retraite complémentaire et de protection sociale (prévoyance, mutuelle).

L’optimisation consiste à trouver un équilibre entre un salaire suffisant pour bénéficier d’une bonne protection sociale, et des dividendes qui peuvent être plus avantageux fiscalement. Le choix dépend de la structure juridique et de la situation personnelle.

Les dividendes bénéficient d’un prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 % (flat tax), qui peut être plus avantageux que les charges sociales liées au salaire. Cependant, ils ne génèrent pas de droits à la retraite ou à la protection sociale.

Le dirigeant bénéficie d’une couverture sociale via le régime dont il dépend (TNS ou assimilé salarié). Une bonne optimisation de la rémunération permet de garantir une protection sociale adéquate en cas de maladie, invalidité ou retraite.

Les dispositifs de retraite complémentaire, comme le PER ou les contrats Madelin, permettent au dirigeant de se constituer un capital pour sa retraite tout en bénéficiant d’avantages fiscaux.

Il est possible d’ajuster la part de salaire et de dividendes, et de souscrire à des contrats de prévoyance adaptés pour optimiser les cotisations sociales tout en maintenant un niveau de protection satisfaisant.

Certains dirigeants utilisent des mécanismes de report de rémunération ou d’investissement en entreprise pour optimiser leur fiscalité personnelle et la trésorerie de la société.

Le statut juridique de l’entreprise (SARL, SAS, SA, etc.) influence le régime social et fiscal du dirigeant, et donc les modalités d’optimisation de sa rémunération.

Oui, un expert-comptable ou un conseiller patrimonial spécialisé peut analyser votre situation globale et vous proposer une stratégie sur-mesure qui respecte la réglementation tout en maximisant vos avantages.

La rémunération peut intégrer des dispositifs de prévoyance et d’assurance permettant de garantir un revenu ou un capital en cas de décès ou d’incapacité, protégeant ainsi la famille du dirigeant.

N’hésitez pas à nous contacter pour un accompagnement personnalisé dans vos projets immobiliers et patrimoniaux.

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